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Máster en Derecho Fiscal ICAB 2020-2021

Máster en Derecho Fiscal ICAB 2020-2021
  • Fechas Del  05/10/2020  al  12/07/2021
  • Horario Lunes y miércoles de 18 a 21 horas.
  • Lugar de celebración Aula 3 del Centro de Formación, planta baja de c/Mallorca 281
  • Organizador Formación Especializada ICAB
  • Objetivos:

    La realización de este Máster nace por la gran demanda de los profesionales que, conscientes de la repercusión de esta materia en su trabajo, solicitan una formación práctica en la fiscalidad desde una perspectiva global del sistema tributario, para adquirir así un conocimiento completo del sistema estatal y autonómico, que les permita resolver dudas que la práctica diaria les plantee.

    El máster está dirigido a profesionales en ejercicio (Licenciados y Graduados en Derecho, económicas, empresariales o asesores fiscales) que deseen una formación especialitzada en Derecho fiscal.

    Comité Científico:

    · Silvia Cano Arteseros. Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya

    · Jose M. Tovillas Morán. Profesor de Derecho financiero y tributario de la Universidad de Barcelona

    Programa:

    MÓDULO I: IMPUESTO SOBRE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E  IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

    Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
    •    Fuentes: normas estatales y autonómicas.
    •    Hecho imponible y sujetos.
    •    Cuantificación: base imponible, reducciones, base liquidable, tarifa y cuota.
    •    Devengo y prescripción.
    •    Fiscalidad de la empresa familiar.
    •    Seguros de vida y donaciones.

    Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados
    •    Las tres modalidades del impuesto: Transmisiones Patrimoniales Onerosas, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias.
    •    Operaciones más comunes.
    •    Principales problemas prácticos: Ley de Mercado de Valores, comprobación de valores, prescripción, etc.

    Ponentes: 

    · M. Cristina Arranz Martín. Abogada. Técnico superior del servicio de atención al contribuyente 

    · José Antonio Cuervo Tejero. Subinspector Coordinador Oficina Técnica de la Inspección Territorial en Barcelona de la Agencia Tributaria de Cataluña

    MÓDULO II: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES E IMPUESTOS LOCALES

    IVA
    Normativa reguladora básica.
    Características del impuesto.
    Principios generales de funcionamiento.
    Esquema liquidatorio del IVA.
    Elementos estructurales del impuesto
    Operaciones gravadas por IVA: los hechos imponibles
    Naturaleza y delimitación espacial del Impuesto.
    Visión global del funcionamiento del impuesto. Ejemplo.

    Operaciones Interiores:
    Requisitos del hecho imponible
    - Requisito subjetivo. Condición de empresario o profesional.
    - Requisito objetivo. Entrega de bienes o prestaciones de servicios.
    - Requisito territorial. Realización del hecho imponible en T.A.I.
    - Requisito finalista. Sujeción con independencia de la finalidad.
    Concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
    Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios.
    Los autoconsumos.
    Operaciones no sujetas al IVA.

    Exenciones:
    Calcificación de las exenciones:
    - Según la materia sobre la que recaen:
    - Exenciones en operaciones interiores.
    - Exenciones en operaciones intracomunitarias.
    - Exenciones en operaciones exteriores.
    - Según el derecho a deducir de las cuotas de IVA soportadas:
    - Exenciones llenas.
    - Exenciones limitadas.
    - Las Exenciones en las operaciones interiores:
    - Exenciones médicas y sanitarias.
    - Exenciones relativas a la educación.
    - Exenciones sociales, deportivas y culturales.
    - Exenciones en operaciones de seguros y financieras.
    - Otros Exenciones (servicio postal universal, artísticas, ...)
    - Las Exenciones inmobiliarias:
    - Juntas de Compensación.
    - Entregas y arrendamientos de terrenos y edificaciones.
    - La renuncia a de exención.
    - Las Exenciones técnicas.
    - Delimitación IVA- ITP y AJD.

    Localización hecho imponible:
    -Puesto de realización de las entregas de bienes
    -Puesto de realización de las prestaciones de servicios

    Sujeto pasivo y devengo.
    - Sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
    - Breve análisis de la regla de inversión del sujeto pasivo.
    - Responsables del impuesto.
    - Devengo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
                 
    Base imponible.
    - Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:
    - Conceptos incluidos y excluidos en la base imponible.
    - Modificación de la base imponible.

    Repercusión del imposto y rectificación. tipos impositivos
    - Repercusión del impuesto.
    - Rectificación de las cuotas repercutidas.
    - Rectificación de las deducciones.
    - Tipo impositivo. Breve explicación de los tipos.

    Operaciones Intracomunitarias
    - Breve descripción de los fundamentos del régimen transitorio del IVA comunitario.
    - Estudio del hecho imponible "adquisición intracomunitaria de bienes" (AIB):
    - Las Entregas Intracomunitarias de Bienes.

    Deducciones:
    - Requisitos para deducir las cuotas de IVA soportadas (subjetivos, objetivos, funcionales, formales y temporales)
    - La regla de prorrata.

    Descripción general de la regularización de deducciones por bienes de inversión.
    - Concepto de bien de inversión.
    - Causas de la regularización en bienes de inversión.
    - Periodo de regularización.
    - Procedimiento de regularización.
    - Entrega de bienes de inversión durante el período de regularización.
    - Supuestos excluidos de la regularización.

    Devoluciones:
    - Régimen general.
    - Régimen de exportadores y otros operadores económicos.

    Impuestos locales
    •    Impuesto sobre actividades Económicas.
    •    Impuesto  sobre Bienes Inmuebles
    •    Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de naturaleza Urbana (Plusvàlua Municipal)
    •    Impuesto sobre Vehículos de tracción Mecánica
    •    Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras.

    Otros impuestos
    •    Impuestos aduaneros.
    •    Impuestos Especiales.

    Ponentes: 

    · Miguel Gaya Arjalaguer. Inspector de Hacienda

    · Marc Amenós. Inspector de Hacienda 

    · Rafael Olañeta Fernández-Grande . Doctor en Derecho en la Universidad de Barcelona 

    · MarilÓ Pardo Serrano . Asesora Fiscal

    MÓDULO III: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES

    Impuesto sobre Sociedades
    •    Hecho imponible y exenciones.
    •    Sujetos pasivos.
    •    Base imponible (I): resultado contable y fiscal.
    •    Base imponible (II): ingresos y gastos deducibles.
    •    Base imponible (III): valoraciones, operaciones vinculadas.
    •    Cuantificación: tipo, cuota, deducciones y bonificaciones.
    •    Régimenes especiales: sociedades patrimoniales, empresas de reducida dimensión y operaciones de reestructuración empresarial.
    •    Obligaciones formales.
     Introducción a la fiscalidad de los no residentes
    •    Normativa interna
    •    Planificación fiscal internacional: doble imposición y tratados internacionales.
    •    Principales problemas que plantea la fiscalidad internacional

    Ponentes: 

    · Gonzalo Morales Molina. Profesor Sistema Tributario Español Universitat Politècnica de Catalunya.

    · Carmen Marull Guasch. PwC Tax & Legal Services

    MÓDULO IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
    Introducción
    Asimilar el concepto de lava: el hecho imponible.
    Rentas exentas y rentas no sujetas. Concepto.
    La base imponible
    El sujeto pasivo o contribuyente. El problema de la residencia en diferentes comunidades autónomas
    Obligados a declarar.

    Rendimientos del trabajo
    Introducción. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo.
    Diferenciar entre rentas dinerarias y rentas en especie:
    Reglas de valoración e imputación de las retribuciones de trabajo en especie. Diferencias entre retención e ingresos a cuenta.
    Rendimientos irregulares: reducción del 40%.
    Gastos deducibles. Lista cerrada.
    Reducciones del rendimiento neto del trabajo.

    Optimización de los rendimientos de trabajo

    Retenciones e ingresos a cuenta. Reglas generales. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, capital mobiliario, actividades económicas y ganancias de patrimonio. Otros rendimientos sujetos a retención.

    Rendimientos de capital. Concepto, individualización e imputación temporal. Rendimientos de capital mobiliario. Aspectos generales. Rendimientos derivados de la participación en fondos propios. Cesión a terceros de capitales propios.

    Operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida. Otros rendimientos de capital inmobiliario. Gastos deducibles y reducciones del rendimiento neto.

    Rendimientos de capital inmobiliario. Concepto y delimitación. Ingresos íntegros computables. Gastos deducibles. Cálculo del rendimiento neto: reducciones. Imputación de rentas inmobiliarias.

    Rendimientos de actividades económicas. Delimitación y reglas comunes. Conceptos. Métodos de determinación del rendimiento. Patrimonio empresarial y particular: reglas de afectación. Cálculo del rendimiento neto. Deducciones en la cuota. Individualización de rendimientos. Imputación temporal.

    Rendimientos de actividades económicas. Reducciones del rendimiento neto. Estimación directa: reglas generales. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y no deducibles. Amortizaciones del inmovilizado.

    Rendimientos de actividades económicas. Pérdidas por deterioro y provisiones. Estimación directa simplificada. Particularidades. Empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y régimen fiscal. Método de estimación objetiva.

    Alteraciones patrimoniales.
    Concepto. Gip no sujetas y exentas e integración de las gip en la bi
    Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
     Reglas generales
     Reglas especiales
     Reducciones aplicables a determinadas gyp
    Beneficios fiscales para la transmisión de la vivienda habitual.
    supuestos prácticos

    Deducciones y regímenes especiales.
    Análisis de las diferentes deducciones existentes.
    deducciones estatales
    deducciones autonómicas
    Supuestos prácticos.

    Diferenciar entre base imponible general y del ahorro.
    Reducciones de la base imponible general. Base liquidable general y del ahorro.
    Mínimo personal y familiar
    Aplicar la escala de gravamen para obtener la cuota integra
    Cuota líquida estatal y autonómica
    Deducciones de la cuota liquida
    Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial y resultado de la declaración.
    Supuesto práctico global.

    Ponentes: 

    · Àngels Postils Lanfranco. Abogada 

    · Artur Gasch Brosa . Responsable de Equipo de la Unidad Regional de Actuaciones Especiales de la Dependencia Regional de Recaudación de la AEAT de Cataluña

    MÓDULO V: LEY GENERAL TRIBUTARIA Y PROCEDIMIENTOS

    Ley General Tributaria
    •    Contenido, fuentes y principios.
    •    Interpretación y aplicación de la norma tributaria
    •    Obligados tributarios: contribuyente, substituto, retenedor, repercusión y responsables.
    •    Capacidad, domicilio, representación y solidaridad.
    •    Obligación principal y obligaciones subsidiarias: sucesión en la deuda, intereses de demora, recargos, devoluciones y garantias.
    •    Extinción de la deuda: pago y prescripción.

    Procedimiento tributario
    •    Procedimientos de gestión en particular: Presentación y rectificación de declaraciones, devoluciones, verificación de datos y comprobación limitada.
    •    Procedimiento de recaptación (I): período voluntario y período ejecutivo, procedimiento frente a responsables y sucesores, aplazamientos y fraccionamientos.
    •    Reclamaciones y recursos: recurso de reposición, procedimientos especiales de revisión, procedimiento económico administrativo, especialidades de la via contenciosa administrativa.

    Inspección Tributária
    •    Procedimiento de Inspección: Inicio Tramitación y finalización del procedimiento, Duración del mismo, lugar y documentación de las actuaciones inspectoras
    •    Simulación de una inspección real

    Sistema sancionador tributario
    •    Infracciones y sanciones administrativas tributarias.
    •    Delito fiscal.

    Ponentes: 

    · José Miguel Martinez-Carrasco de Pignatelli . Abogado 

    · Artur Gasch Brosa. Jefe de Equipo de la Unidad Regional de Actuaciones Especiales de la Dependencia Regional de Recaudación de la AEAT de Cataluña 

    · José M. Tovillas Morán . Profesor de Derecho financiero y tributario de la Universidad de Barcelona

    · Silvia Cano Arteseros. Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
     

    * Para obtener el Título de Especialista en el Máster es necesario el 80 % de asistencia en la clase y superar el sistema de evaluación establecido.

    La formación es presencial. Sin embargo, en supuestos excepcionales que impidan el normal funcionamiento de la formación, en este formato inicialmente programada, el Colegio se reserva el derecho de adaptar esta actividad en un entorno virtual: no presencial. Es decir, que se realizará la formación de forma remota gracias al uso de las nuevas tecnologías, con el objetivo de garantizar, en la medida de lo posible, el aprendizaje del alumnado en estas circunstancias.

    El programa, fechas, y profesorado está sujeto a posibles cambios. El ICAB se reserva el derecho de cancelar el programa si considera que no se cumplen con los requisitos necesarios para el éxito del mismo.

    Cancelación:

    En caso de anulación, se tendrá derecho al reembolso del total satisfecho siempre que se solicite por escrito con una antelación de 15 días naturales antes del comienzo del Máster.

    Las cancelaciones realizadas una vez iniciado el Máster no tendrán derecho a devolución.

    Trámites Inscripción:
    - Indicarnos los datos que desea consten en la factura (una vez abonado el importe y emitida no se podrá modificar) y un número de cuenta para las cuotas domiciliadas.
    - Enviarnos un breve currículum vitae
    - Abono de la matrícula, como reserva de plaza, en el número de cuenta del ICAB: IBAN: ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (ARQUIA).
    * Rogamos nos envíe el comprobante de la transferencia al e-mail masters@icab.cat o al número de fax: 93 487 16 49

    Precios y formas pago, con el descuento del bono aplicado:

    - Colegiados ICAB en los últimos 5 años, trámites de colegiación, ex alumnos EPJ y Masters cAmpus y Estudiantes Asociados:
    Matrícula de 640.7€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 395€ cada una) de diciembre a julio = TOTAL: 3800.70€

    - Colegiados ICAB de más de 5 años:
    Matrícula de 765.5€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 455€ cada una) de diciembre a julio = TOTAL: 4405.50€

    - Colegiados otros Colegios:
    Matrícula de 750€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 531.25€ cada una) de diciembre a julio = TOTAL: 5000€

    - No colegiados ICAB:
    Matrícula de 810€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 573.75€ cada una) de diciembre a julio = TOTAL: 5400€

  • CATEGORÍA Masters

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