MÓDULO V: IMPUESTO SOBRE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Cataluña. Análisis de la última jurisprudencia y doctrina administrativa
1. MARCO NORMATIVO Y DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS CEDIDOS. COMPETENCIAS DE LA GENERALIDAD DE CATALUÑA

2. LA HERENCIA Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS POR CAUSA DE MUERTE
      1. Concepto.
             a. Herencia, legado y otros títulos sucesorios
             b. Contratos de seguros
      2. Supuestos de no sujeción
      3. Fecha de devengo
      4. Contribuyentes. Obligados tributarios
      5. Base imponible
             a. Determinación de la base imponible
             b. Reglas de liquidación: efectos de la partición de la herencia
             c. La renuncia y sus efectos
             d. Seguros de vida
      6. Base liquidable: reducciones
      7. Cálculo de la cuota
             a. Cuota íntegra
             b. Cálculos especiales. La nuda propiedad
      8. Deducción de la cuota. Doble imposición internacional
      9. Competencia

3. LA DONACIÓN Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS ENTRE VIVOS
      1. Hechos sujetos
             a. La donación en general
             b. Otros negocios jurídicos gratuitos entre vivos
             c. Donaciones especiales
       2. Fecha de devengo
       3. Contribuyentes. Obligados tributarios
       4. Base imponible
             a. Determinación de la base imponible
             b. Reglas de liquidación
       5. Base liquidable: reducciones
             a. Legales
             b. Otros beneficios fiscales
        6. Cálculo de la cuota
             a. Cuota íntegra
             b. Cálculos especiales. La nuda propiedad
       7. Competencia

4. GESTIÓN DEL IMPUESTO. ASPECTOS FORMALES
       1. Tramitación previa a la liquidación de la herencia
       2. Modelos de autoliquidación del impuesto
             a. Especificidad de cada modelo
             b. Datos a incorporar
       3. Plazo de presentación
             a. Presentación voluntaria
             b. Recargos
             c. Prórroga del plazo de presentación (modalidad sucesiones)
             d. Suspensión del plazo de presentación (modalidad sucesiones)
        4. Pago de la cuota tributaria
              a. Lugar
              b. Forma
              c. Fraccionamientos y aplazamientos
              d. Liquidación parcial
              e. Supuestos especiales de pago
                       i. Con dinero de la herencia
                       ii. Con la entrega de bienes culturales
                       iii. Con la entrega de bienes inmuebles de la herencia
        5. Presentación de la autoliquidación y documentación complementaria

5. ANÁLISIS DE LA ÚLTIMA JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA SOBRE EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados
1. INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO
1.1 Breve recordatorio
2. NATURALEZA Y CONTENIDO
2.1 Principios de calificación
2.2 Incompatibilidades
2.3 Pluralidad convenciones
2.4 Efectos de las condiciones: suspensivas y resolutorias
2.5 Diferenciación exención/no sujeción
3. TRANSMISIONES PATRIMONIALES
3.1 Hecho imponible
3.1.1 Transmisiones y figuras equiparadas
3.1.2 Constitución de derechos reales: préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones
3.1.3 Delimitación con el IVA: primera y segunda transmisión
3.2 Tipos vigentes:
3.2.1 Requisitos de los tipos reducidos
3.2.2 Bonificaciones. Requisitos para su aplicación
4. OPERACIONES SOCIETARIAS
4.1 Hecho imponible
4.2 Figuras equiparadas
4.2.1 Contrato de cuentas en participación
4.2.2 Constitución comunidad de bienes
4.2.3 Copropiedad buques
4.3 Determinación de las operaciones no sujetas/exentos
4.4 Base imponible: constitución/aumento/reducción/disolución
5. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
5.1 Hecho imponible
5.2 Determinación de la base imponible
5.3 Requisitos
5.4 Documentos notariales
5.5 Documentos administrativos
5.6 Dcouments mercantiles
6. BENEFICIO FISCALES
6.1 Exenciones subjetivas
6.2 Exenciones objetivas: análisis de las más habituales
7. OBLIGACIONES FORMALES

PROFESORADO:

- M. Cristina Arranz Martí
Abogada. Técnico superior del servicio de atención al contribuyente

- Silvia Cano Arteseros
Inspectora tributaria de la Generalidad de Cataluña

* Para obtener el Diploma del Módulo es necesario el 80 % de asistencia y superar el sistema de evaluación establecido (prueba al final del módulo).

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